Ближайшие российские конференции:
 
 
Сервис предоставлен Конференции.ru ©

И вновь о легализации

№ 8-9(131-132), 03.10.2016 г.
И это не случайно, так как с 2014 года Банк России все больше и больше внимания уделяет вопросам легализации в рамках закона 115 –ФЗ. 
Еще раз необходимо обратить внимание всех руководителей предприятий и финансовых подразделений на понятие и содержание транзитных операций, которые могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:
• зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;
• списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;
• проводятся регулярно (как правило, ежедневно);
• проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);
• деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
• с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета. По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.
 При выявлении  кредитными организациями в деятельности клиентов операций, соответствующих указанным выше признакам, Банк России рекомендует кредитным организациям в рамках реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма:
запрашивать у клиента в соответствии с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма документы (надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату таким клиентом налогов за последний налоговый (отчетный) период, либо документы (надлежащим образом заверенные копии) (сведения), подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации;
• обеспечить повышенное внимание всем операциям такого клиента;
• направлять в уполномоченный орган информацию об операциях такого клиента, соответствующих указанным выше признакам, на основании пункта 3 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон № 115-ФЗ) с использованием кодов вида признака 1414 и 1813 перечня признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащегося в приложении к Положению № 375-П.
В случае непредоставления клиентом документов (надлежащим образом заверенных копий), подтверждающих уплату таким клиентом налогов за последний налоговый (отчетный) период, либо документов (надлежащим образом заверенных копий) (сведений), подтверждающих отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации, по истечении одного месяца после окончания налогового (отчетного) периода, в котором такие документы (сведения) были запрошены, Банк России рекомендует кредитным организациям реализовывать в отношении такого клиента право, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.  ( Письмо № 236-Т от 31.12.2014 «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»).
Если детализировать требования к оценке транзитных операций, следует обратить внимание  на совокупность следующих признаков: списание денежных средств с банковского счета не превышает трех миллионов рублей в месяц (включая оплату коммунальных услуг, аренды недвижимого имущества и других хозяйственных платежей); операции по счету носят нерегулярный — разовый характер; уплата налогов  и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ с банковского счета либо не осуществляется совсем, либо осуществляется в объемах, не превышающих 0,5% от дебетового оборота по счету.)
Всем руководителям организаций, акционерам и ответственным службам на предприятии необходимо оперативно контролировать все эти требования и оперативно  предоставлять все необходимые документы, которые требует коммерческий банк для анализа и оценки проводимых операций в целях предоставления доказательств того, что операции, имевшие признаки сомнительных или транзитных, проводились клиентами в соответствии с принципами добросовестности и разумности. Со стороны Банка России проводится постоянная проверка и контроль деятельности коммерческих банков, а главное — оценка их действий на предмет выявления всех мероприятий, которые должен провести коммерческий банк и осуществить необходимые и достаточные меры, направленные на исключение проведения клиентами сомнительных операций.
Очень важно контролировать коммерческим банкам деятельность работы банковских счетов, и если в течение трех месяцев операции не проводились, а затем  клиент начинает активно использовать счет, коммерческий банк обязан проанализировать характер операций на предмет экономического смысла или очевидной законной цели, которые могут совершаться для вывода капитала из Российской Федерации, перевода средств из безналичной в наличную форму  и ухода от налогообложения.
Следует помнить о том, что в настоящее время коммерческие банки обращают внимание на  деятельность не только заемщиков, но и клиентов, которые обслуживаются в банке и проводят текущие операции как в национальной, так и в иностранной валюте. А именно: несоответствие уставного капитала основной деятельности бизнеса его объемам, совпадение учредителя и директора в одном лице, несовпадение фактического адреса местонахождения и  адреса, зарегистрированного в едином государственном реестре, активное использование «спящего» счета. В случае выявления всех вышеуказанных признаков и признаков транзитных операций коммерческие банки вправе заблокировать дистанционный доступ  к  банковскому счету (включая интернет-банкинг). Возобновление доступа возможно только после личного обращения клиента и обновления сведений о клиенте, представителе клиента, выгодоприобретателе, бенефециарном владельце, включая сведения нового Положения Банка России 
№ 499 –П  от 15.10.2015 года « Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». П 2.6 и 2.7 связаны с описанием деловой репутации клиента и источников происхождения денежных средств. Данные  о деловой репутации должны предоставляться банками–партнерами либо контрагентами организации в коммерческий банк в обязательном порядке с описанием всех положительных сторон деятельности предприятия. В случае отсутствия возможностей предоставления информации о деловой репутации со стороны партнеров коммерческие банки описывают в своих правилах, которые обязательно утверждаются Банком России, различные способы предоставления информации. Всем участникам внешнеэкономической деятельности необходимо обращать  внимание на операции на предмет сомнительности операций, которые  также  в обязательном порядке анализируются и внимательно оцениваются коммерческим банками: контракты, паспорта сделок  и страны-партнеры. 
Ирина Демчук, кандидат 
экономических наук, доцент, заслуженный экономист Новосибирской области
 
Просмотров: 581