Ближайшие российские конференции:
 
 
Сервис предоставлен Конференции.ru ©

Предваряя риски

№ 1-2(136-137), 20.02.2017 г.
Чрезмерное регулирование входит в тройку основных причин головной боли руководителей российских компаний — вслед за волатильностью валютного курса и наряду с геополитической нестабильностью, как показал опрос компании PwC, оно беспокоит 80% российского бизнеса.
На какие потенциальные риски необходимо обратить внимание в сложившихся условиях, чтобы  бизнес приносил не только прибыль, но и удовольствие без претензий, штрафов или вовсе лишения свободы ТОП-менеджеров, рассказывает руководитель департамента аутсорсинга и внутреннего аудита ROSA conculting group Кристина Крохмаль:
— Как показывают изменения в бухгалтерском и налоговом учете, вступающие в силу в 2017 году, государственный контроль усиливается. С каждым годом отчетности становится все больше, поэтому руководителю компании стоит обратить внимание на работу обслуживающих задачи компании банковских служащих, налоговой инспекции и своей бухгалтерии. И помните, к любой проверке можно подготовиться!
Как сейчас происходит оценка движения ваших финансов? На выездные налоговые проверки приходится не более 1—2% от общего числа. Налоговая приходит к вам с выездной проверкой, уже оценив ваш «потенциал», и если вы работаете с партнерами, недоплачивающими налоги, платить придется вам. Камеральная проверка — это просто анализ предоставленной вами отчетности. Если у налоговой возникают вопросы, она может сделать запрос в банк, который, в свою очередь, предоставляет в течение пяти дней информацию о полном движении денежных средств на вашем счете.
А с 1 июля 2017 года ни для кого не будет являться секретом информация не только о вашем расчетном счете, но и движении наличных денежных средств — все движение денег будет прозрачным.  Сейчас в Российской Федерации наличный денежный оборот, векселя, бартерные сделки не поощряются — время этих операций уходит. Даже не думайте о подобных сделках с большими суммами, особенно — без сопроводительных документов. Нам часто задают вопрос, как это будет выглядеть? Но детальной информации пока нет: просто любая сумма, занесенная вашим кассиром, тут же будет отражаться в налоговой инспекции — для всех пользователей контрольно-кассовой техники (ККМ) онлайн-отчет перед налоговыми органами по расчетам в наличной форме становится обязательным. 
Еще один акцент в усилении государственного контроля связан с действиями Росфинмониторинга и ФЗ-155 от 07.08.2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма». Закон работает уже около пятнадцати лет, однако лишь в июле 2014 года обозначился новый виток усиления контроля за обнальной деятельностью и выводом денежных средств юридических лиц.
В поле зрения закона попадают платежи (транзиты, займы, оплаты) суммой свыше 600 тысяч рублей. Эти операции могут быть остановлены по ряду критериев. Поэтому, если вы одноразово либо в сумме по одному основанию оплачиваете более 600 тысяч рублей, допустим, приобретаете дорогостоящее оборудование, однозначно готовьте документацию — без нее банки замораживают денежные средства, ссылаясь на ФЗ-115, и требуют ваших пояснений. Мы столкнулись с еще одним интересным проявлением этого закона: остановкой денежных переводов между собственными расчетными счетами. Казалось бы, наличие у юридического лица нескольких расчетных счетов — нормальная практика. И, по сути, законодательство  не запрещает определенные платежи совершать с разных счетов. Однако банк имеет право остановить и такую проводку. Необходимо понимать, что по факту эти действия исходят не от банков, а от проверяющих Росфина. Если банк не отреагировал на требование Росфина пояснить ту или иную финансовую операцию, ему ставится огромный минус. Учитывая ужесточившийся в финансовой отрасли контроль и практику лишений лицензии, представители банков, спасая себя, запрашивают эти пояснения с бизнеса.
Налоги — единственный источник пополнения доходов бюджета. Контроль физических лиц пока довольно слаб в силу нерегулярности платежей — сегодня у человека есть имущество, завтра его нет — и минимальной вероятности расчета сумм налогов.  Государству гораздо интереснее работать с юридическими лицами — преимущественно контролируемым регулярным источником дохода.
Но следует обратить внимание, что движение денежных средств  по счетам физических лиц тоже контролируется. Поэтому, если вы будете переводить кому-либо деньги, знайте: по истечении времени налоговики могут вызывать физических лиц «на допрос» — на основании чего получен данный доход. Источником информации по проведенным платежам  являются банки, микрофинансовые организации, страховые компании, ломбарды, Почта России и даже ювелирные магазины. 
В прошлом году Россия подписала соглашение о международном обмене финансовой информацией, которое позволит получать данные о финансовых счетах налогоплательщиков от почти ста юрисдикций, в том числе офшоров.  Теперь налоговые инспекции страны собирают информацию о движении денежных средств всех нерезидентов, равно как и российских граждан, имеющих счета за рубежом.  На протяжении всего 2017 года банки, страховые компании — все организации, работающие с деньгами, собирают эти данные.  Первый обмен финансовой информацией за текущий год с компетентными органами иностранных государств должен быть осуществлен в 2018 году. К примеру, у физического лица, проживающего в Дзержинском районе Новосибирска, есть за рубежом в Швейцарии счет, куда без документального основания поступают деньги. Они могут быть восприняты контролирующими органами как доходы. И предположительно после 1 июля 2018 года налоговая инспекция пригласит владельца с целью уточнить, на основании чего получен доход. А потому необходимо серьезно подойти к вопросу документального обоснования поступлений по действующим счетам. 
В качестве потенциальных бизнес-рисков стоит отметить содержание статистических бухгалтерских отчетов. Спросите любого бухгалтера — никто не любит писать отчеты для статистики. Однако именно они являются единственным способом оценки и прогнозирования бюджета, именно на основе статистики идет сбор налогов.
Поговорите с вашей бухгалтерией: исходя из каких соображений она советует вам платить налоги, каковы оценки и потенциальные риски того или иного варианта. Если бизнес хочет быть конкурентным на массовом рынке в условиях снижения платежеспособности населения, придется предлагать рынку максимальное качество услуги при допустимо доступной цене. Одним из элементов снижения себестоимости является грамотное налоговое планирование. Подчеркну, грамотное, а не вообще налоговое планирование — при ином подходе вы просто не просуществуете на рынке. И даже не сможете использовать наработанную в бизнес-сфере репутацию, поскольку в один прекрасный момент юридическое лицо просто закроют.
В оценке рисков неразрывно связаны юридический и финансовый аспекты. Финансовая оценка риска базируется на документах, качество которых проверяют юристы.  Юридическая ответственность предполагает административное и уголовное наказание в виде лишения свободы.
Уголовную ответственность всегда несут только физические лица. В отношении физлица как налогоплательщика Уголовный кодекс начинает работать в случае непредоставления налоговых данных и иных документов. Крупным размером для «физиков» является налоговая задолженность более 900 тысяч рублей за три следующих подряд года.  В случае с юридическими лицами наказуемый крупный размер задолженности начинается с суммы более пяти миллионов рублей за три следующих подряд года.
Акцентирую внимание на случаях, когда финансовая ответственность может оказаться уголовной, на конкретном примере из нашей практики: внутреннем инициативном аудите группы столичных клиник с ежегодной выручкой 900 миллионов рублей. Состояние документооборота компании оценивалось как неудовлетворительное: в ходе аудита выявлены сомнительные сделки в виде завуалированных займов и расходов, не имеющих отношения к компании. Кроме того, обнаружены экономически необоснованные сделки без соответствующей документации. Поверьте, таких прецедентов очень много: контракт заключили, до конца не подписав, деньги заплатили, в учете отразили, но после не вернулись к этому вопросу, не подтвердили сделку закрывающими документами. А назавтра вашего контрагента может не оказаться на рынке, и платить налоги придется вам. Нарушение в оформлении документов — еще одна важная мелочь.  Выделяйте время, подписывайте документы!  По итогам проведенного аудита клиенту была озвучена сумма риска — 416 миллионов рублей. На эту сумму у компании не было ни документов, ни экономического обоснования. 
Последствия для бизнеса в виде доначислений (налоги, штрафы, пеня) в случае налоговой проверки составили бы около 44 миллионов рублей. На этом этапе руководитель бизнеса должен принимать одно из базовых решений — что делать с компанией дальше. В числе вариантов — ликвидация, банкротство, реорганизация. Ведь, если бизнесу три года или более, велик риск попадания в проверку. В России на сегодняшний день объявлено  о снижении давления на малый бизнес — введены определенные налоговые льготы, обещают снизить количество проверок: можно чуть-чуть расслабиться. Поверьте, проверки будут! Причем раньше у налогоплательщика была небольшая страховка. Информация о всех видах планируемых проверок публиковалась на сайтах соответствующих ведомств, и оставалась возможность подготовиться. Но с введением моратория на  проверку малого бизнеса таких данных на 2016—2018 годы не опубликовано. Я не считаю это бонусом для бизнеса: о выездной проверке налоговая инспекция может уведомить вас всего за один день. Что вы успеете? Максимум — посчитать вероятные суммы штрафов.
Решением руководителя проблемный бизнес может быть продан. Покупателю, желающему совершить качественное вливание капитала, необходимо обратить внимание на состояние учета, как налогоплательщик-продавец ведет себя с бюджетными средствами, как исполняет свои обязательства. Дело в том, что налоговой не важен собственник, она взимает налоги, штрафы, взносы непосредственно с предприятия.
Пожалуй, самый простой вариант, который позволит избежать проблем в будущем бизнеса, — это восстановление данных с изменением и последующим контролем системы учета.
Помните о важности качественного управленческого и бухгалтерского учета, акцентируйте внимание на анализе и планировании финансовой деятельности. Своевременная профилактика не только позволит избежать проблем с налоговыми органами, но обойдется гораздо дешевле «лечения».
Записала Елена ТАНАЖКО
 
Просмотров: 569