2025 – эпоха перемен: как успеть за каскадом реформ?

2025 ознаменован многочисленными реформами – в области высшего образования, пенсионного обеспечения, цифровизации госуправления, работе правоохранительных органов, существенные нововведения коснулись регистрации объектов недвижимости, соблюдения экологических норм и многих других сфер нашей жизни. Такой каскад нововведений естественным образом связан с переломным моментом изменения глобальной экономической карты мира и преобразованием устоявшихся торгово-экономических и военно-политических союзов

Одна из целей реформы высшего образования – восполнение недостатка квалифицированных кадров, вымытых из производственной сферы введением более 20 лет назад болонской системы. Учрежденный тогда институт бакалавриата подразумевал отказ от глубокой специализации и профессионализации выпускника. Вместо основательного погружения в будущую специальность бакалавр должен был владеть широкими «компетенциями», которые облегчали обучение за рубежом, но требовали гораздо больших усилий для овладения профессией. По мнению многих преподавателей вузов, эпоха подготовки четырехлетних «бакалавров металлургии» и «бакалавров электротехники» нанесла значительный вред реальному сектору экономики.
До конца 2026 года будет завершен переход, согласно которому система бакалавриат-магистратура будет заменена на новые уровни образования: базовое высшее и специализированное высшее профессиональное. В результате внедрения реформы студенты смогут больше времени уделять практическим навыкам, которые действительно пригодятся в будущем. Учебные программы станут более гибкими и адаптированными под нужды современного рынка труда, что позволит сделать выпускников востребованными специалистами. Руководителям предприятий полезно обратить внимание на открывшиеся возможности налаживания связей с вузами, как это было в советской высшей школе. При этом все ранее выданные дипломы будут действовать.
Завершается пенсионная реформа, начатая в 2019 году: в 2025 году заканчивается переходный период в части баллов (нужно будет минимум 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов при максимальном стаже 15 лет). Пенсионный возраст продолжает повышаться, но особенность 2025 года в том, что в этом году на общих основаниях никто не выйдет на пенсию, за исключением досрочников из районов Крайнего Севера и тех, кто откладывал выход на пенсию. С этого года в России возобновилась индексация пенсий для работающих пенсионеров, приостановленная с 2016 года. На 2025-й принято решение об установлении льгот для работодателей по программе долгосрочных сбережений, которая стартовала в 2024 году: есть возможность учесть взносы в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль, они также освобождаются от страховых выплат. Рассматривается возможность распространения на суммы взносов предприятий в пользу работников налогового вычета по НДФЛ.
С 2025 началось масштабное внедрение системы управления цифровой трансформацией государства. Начиная с 2020 года в ходе цифровой трансформации госуправления были заложены институциональные основы новых цифровых сервисов и систем, что позволяет Правительству РФ в этом году перейти к этапу массового внедрения имеющихся продуктивных наработок во все сегменты государственного управления на системной основе. Также сообщается, что все крупные цифровые проекты с госфинансированием, включая государственные и ведомственные информационные системы, будут в обязательном порядке рассматриваться на подкомиссии по ключевым проектам цифровой трансформации для оценки эффективности и целесообразности их реализации. Эти меры направлены в том числе на снижение коррупционных рисков и повышение доверия к госструктурам. Думаю, что возможность оперативной корректировки финансирования проектов согласно новым инструментам оценки их эффективности повлечет изменения в законодательстве о госзакупках.
Основные изменения в работе правоохранительных органов в рамках реформы МВД в 2025 году включают расширение баз данных, внедрение цифровых технологий, ужесточение мер в борьбе с коррупцией, улучшение условий работы для сотрудников МВД. Внедрение цифровых технологий – один из ключевых аспектов реформы МВД. Это позволит улучшить возможности проведения расследований, борьбы с коррупцией и преступностью, а также совершенствовать процедурные меры и взаимодействие с обществом.
Масштабные изменения законодательства в области охраны окружающей среды, которые вступают в силу в 2025 году, повлияют на работу предприятий-природопользователей. С некоторыми исключениями с 01.01.2025 вступило в силу постановление Правительства РФ от 01.08.2024 № 1041, которым установлены базовые ставки экологического сбора на 2025, 2026 и 2027 годы. Относительно 2024 года ставка увеличена на 15 %, в 2026 году – на 8 %, в 2027 – на 4 %. До 01.03.2025 необходимо будет внести плату за негативное воздействие на окружающую среду по 13 из 54 новых соединений, включенных Правительством РФ в перечень веществ, в отношении которых применяются меры государственного регулирования. С начала года действует его новая редакция, и среди 54 новых позиций появились гидроксид натрия, углерод (сажа), хлорвинил, абразивная и асбестосодержащая пыль, тиолы и др. С 01.03.2025 изменяются правила подготовки и заключения договоров водопользования, появились особенности заключения договоров водопользования в отношении плавучих объектов
(в т. ч. дебаркадеров, понтонов). Также с 01.03.2025 вступает в силу новый порядок проведения оценки воздействия на окружающую среду. А с 01.09.2025 вводится запрет на производство и использование отдельных видов ПЭТ-упаковки: предприятиям, производящим или использующим эти виды ПЭТ-продукции, необходимо уже сейчас принять решение о предстоящих переменах в технологии производства. Новые составы административной ответственности за нарушение требований безопасности (9.1 КоАП РФ) и при работе с отчётом о выбросах парниковых газов (19.7.16 КоАП РФ) также требуют внимания.
Повышение госпошлин за рассмотрение судебных споров, совершение регистрационных действий с недвижимостью, установление обязанности нотариального удостоверения отдельных сделок призвано более осознанно относиться к принятию соответствующих решений.
Налоговая реформа в этом эпохальном списке перемен занимает особое место. В течение 2024 года были приняты законы с масштабными поправками в Налоговый кодекс, в результате чего были изменены и скорректированы сразу несколько его глав. В частности, серьезные изменения претерпела упрощенная система налогообложения, НДФЛ, налог на прибыль, НДС и страховые взносы.
Одно из ключевых изменений налоговой реформы в 2025 году – повышение ставки налога на прибыль с 20 до 25 % с перераспределением доли от этого налога, поступающей в федеральный бюджет – 7 % (декларировано увеличение до 8 % в 2025–2030) вместо 3 %. Отменена нулевая ставка налога для IT-компаний (до 2030 года для них установлен налог по ставке 5 %).
Из плюсов – введен федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий уменьшать налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, на стоимость приобретенных объектов основных средств, а также нематериальных активов (их разрешено амортизировать), а также увеличен с 1,5 до 2 коэффициент по расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, на которые можно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Также установлены льготы при приобретении права на использование российских программ для ЭВМ, баз данных и программно-аппаратных комплексов, включенных в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
Согласно новой прогрессивной шкале налогообложения НДФЛ, с 1 января 2025 года выплаты в пользу работников облагаются по следующим ставкам:

• 13 % – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
• 15 % – по доходам от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей включительно;
• 18 % – по доходам от 5 млн рублей до 20 млн рублей включительно;
• 20 % – по доходам от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно;
• 22 % – по доходам, превышающим 50 млн рублей за налоговый период.

Доходы в виде дивидендов, процентов по вкладам, по операциям с ценными бумагами и доходы от продажи имущества с 2025 облагаются НДФЛ по ставке 13 % до 2,4 млн руб. включительно и 15 % – свыше 2,4 млн руб. Для доходов от участия в СВО, а также районных коэффициентов и надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера установлены также ставки 13 и 15 процентов с границей по сумме доходов в 5 млн руб. включительно.
Существенным изменениям в ходе налоговой реформы подверглась упрощенная система налогообложения: с одной стороны, увеличены лимиты по доходам, остаточной стоимости основных средств и количеству работников, позволяющие применять УСН.
С 1 января 2025 года применять УСН смогут компании, у которых: годовой доход до 450 млн рублей (против 265,8 млн руб. в 2024); стоимость принадлежащих амортизируемых основных средств не больше 200 млн рублей (в 2024 году – не больше 150 млн руб.); численность работников не больше 130 человек (в 2024 году – не больше 100 человек).
С другой стороны, с 2025 года для компаний и ИП, применяющих УСН, вводится обязанность уплаты НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Освобождение от уплаты НДС предусмотрено лишь для вновь созданных в 2025 году организаций и ИП, а также тех, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Применение пониженных ставок НДС 5 % возможно при доходе до 250 млн руб. и НДС 7 % – при доходе свыше 250 млн руб. При этом налоговые вычеты по НДС можно будет получить только при применении общеустановленных ставок НДС 0, 10 и 20 %, а при применении пониженных ставок 5 и 7 % права на вычеты по НДС нет.
Уверена, что все налоговые нововведения неоднократно оценивались руководителями с привлечением необходимых специалистов для принятия правильных решений, однако поток вопросов, связанных с расчетом финансовой модели в новых условиях, порядком взаимодействия с контрагентами, сменившими применяемый вид налогообложения, не утихает. И многие из этих вопросов напрямую связаны с неясностью применения новых правил. В таких случаях мы помогаем формулировать запросы и добиваться понятных ответов от компетентных органов.
С 2024 года эффективными оказались циклы семинаров, которые мы проводим на предприятиях, собирая для каждой темы определенных сотрудников (например, финансовых, коммерческих, договорных отделов). Это позволяет работникам, не отрываясь от текущей загрузки, концентрированно получить обновленные знания по актуальным вопросам хозяйственной деятельности с возможностью в прямом диалоге со спикером выяснить наиболее острые вопросы.
Великому Конфуцию принадлежит фраза: «Не дай вам Бог жить в эпоху перемен!», но я уверена, что именно в этой эпохе кроются возможности для максимальной реализации творческого потенциала. Это время смелых, мудрых, решительных! Но каждое решение требует максимально глубокой проработки, и команда ЛексПроф умеет это делать быстро и эффективно.

Татьяна Гончарова,
управляющий партнер юридической компании «ЛексПроф», Заслуженный юрист Новосибирской области