В ритме пульса налогового администрирования

Реформа в налогообложении – одна из тем, актуальность которой остается в ТОПе обсуждений. Как говорили древние мудрецы: «не дай Бог жить в эпоху изменений». Нам довелось жить в эпоху постоянных изменений. Казалось бы, должны привыкнуть, но нет… Все по-прежнему мечтают о стабильности и некой гармонии. Подтверждением тому стала тема VI Новосибирского налогового форума «Баланс соблюдения интересов бизнеса и государства при достижении целей налоговых изменений», который организовали и провели Общественный Совет при Управлении Федеральной налоговой службы по Новосибирской области, Сибирская юридическая компания, МАРП, НГТПП, СРО аудиторов «Содружество», «ОПОРА России» при активном участии руководства УФНС России по Новосибирской области. В этом году форум был посвящен еще и 35-летию со дня образования налоговых органов

– Создаётся впечатление, что баланс, о котором мы хотим говорить – это такая мечта, к которой мы всячески стремимся, но не дотягиваемся, – открывая мероприятие, сказал Сергей Вадимович Карпекин, председатель Общественного совета при УФНС России по Новосибирской области, президент МАРП. – Поэтому сегодня будем говорить о том, как в условиях нестабильности, постоянных изменений, ужесточения налоговой политики нам достичь баланса и гармонии. Мы все понимаем, что задачи у верховной власти масштабные, и они допускают, что кто-то при реализации данных решений столкнется с трудностями. Но мы смотрим на эту ситуацию несколько иначе. Нам нужно пройти эти моменты таким образом, чтобы не потерять никого. Чтобы каждый бизнес смог преодолеть эти трудности. Смог встроиться в измененные налоговые условия. Для нас дорог любой бизнес. А для этого очень важно чувствовать этот пульс налогового администрирования, понимать – какие задачи решаются сегодня, какие цели ставятся на будущее.
– Я бы сказала, важнее не баланс, а возможность выстроить общий вектор – куда нам смотреть. У государства и бизнеса должны быть единые цели. Важно найти не просто цели, которые нас объединяют, а пути, по которым мы вместе можем пойти, – добавила заместитель председателя Законодательного собрания Новосибирской области, председатель бюджетного комитета Ирина Валериевна Диденко, приветствуя участников. – Мы действительно живем в сложные времена. Но как говорят психологи – когда не знаешь, как поменять ситуацию, надо поменять отношение к ней. И важно искать плюсы и общие направления действий. И мне кажется, в этой связи особое внимание нужно обратить на ЭКГ-рейтинг, о котором пойдет речь дальше. Как относиться к бизнесу, который имеет сильные позиции в этом рейтинге? Ответ на этот вопрос важен. Потому что платить, на самом деле, люди готовы. Но при этом они требуют справедливости: если платим, то все; и второй момент – если мы платим, то какие блага мы получаем. Это касается и работы чиновников, которые реализовывают те задачи, которые финансируются благодаря поступлению налогов. И я считаю, что законопроект, который сейчас готовится по ЭКГ-рейтингу, должен нас к этому привести. Это будут не соревнования предприятий между собой, кто лучше. Это про то, какое отношение должны формировать чиновники к ответственному бизнесу. И про справедливость. Объективная оценка того вклада, который бизнес несет в общество. Мне кажется, что именно этот законопроект должен стать в нынешних сложных условиях тем самым путем к формированию той самой справедливости.
Свою точку зрения относительно темы форума озвучил председатель Новосибирского регионального отделения «ОПОРЫ России» Игорь Дмитриевич Салов.
– Если с балансом нам все более-менее понятно, то про цели – непонятно ничего. Не всегда выход только в повышении налоговой базы. Надо развивать промышленность, увеличивать количество субъектов экономической деятельности. Все мы понимаем, что это вопрос другого масштаба. Сегодня в президиуме собрались люди, которые занимаются правоприменительной практикой. И очень замечательно, что новосибирское Управление ФНС демонстрирует положительный пример высокого уровня взаимодействия и с законодателями, и с предпринимательским сообществом. У нас эта работа выстроена системно.
О том, каких результатов в деятельности достигли налоговые органы Новосибирской области за истекший период, достаточно подробно рассказал в своем выступлении руководитель УФНС России по Новосибирской области Геннадий Геннадьевич Морозов, обратив внимание участников Форума на следующее:
– Сегодня у государства, наверное, не осталось никаких краткосрочных вариантов для того, чтобы наполнить бюджет. Я считаю, что повышение налоговой нагрузки – это самый легкий способ найти выход из сложившейся ситуации. Но если бы все участники налоговой системы ответственно подходили к процессу налогообложения и платили те налоги, которые мы исчисляем, эти радикальные меры для повышения налогов были бы не нужны. К сожалению, в краткосрочной перспективе достичь понимания и налоговой дисциплины в обществе – не представляется возможным. Поэтому и Президент России, и Правительство вынуждены искать какие-то инструменты, чтобы и социальные вопросы закрывать, и решать задачи СВО.
Информацию об исполнении бюджета всех уровней Геннадий Геннадьевич дополнил рассказом о новых возможностях, инструментах для легализации и зарплаты и налогооблагаемой базы – рискориентированном подходе. В частности, рассказал об одном из важных направлений – привлечении физических лиц к декларированию сдачи имущества в аренду:
– Я неоднократно говорил, что у нас сильно страдает налоговая дисциплина от этого вида деятельности. Выпадающий доход составляет, по нашим расчетам, несколько миллиардов рублей. Начав эту работу совместно с органами исполнительной власти в конце прошлого года, получили первые результаты. Риски по этому направлению неуплаты налогов установлены в отношении 7000 человек. В результате мероприятий налогового контроля 65 из них задекларировали доходы. Ими предоставлены уточненные декларации на 57 млн рублей, из которых в бюджет поступило уже 52 млн. Мы не стали веерно проводить контрольные мероприятия всей категории. Контрольно-аналитические мероприятия, проведенные в отношении 5 налогоплательщиков, которые в собственности имеют большое количество квартир, дали волновой эффект: показали другим, что мы о них знаем, знаем, что квартиры активно сдаются, а значит, надо менять модель своего поведения. Только по 5 плательщикам мы начислили НДФЛ более 5 млн рублей. Однако контрольная работа для нас является крайней мерой реагирования на нарушения налогоплательщиков. Хотел бы обратить внимание: у нас нет цели – доначислить любыми путями, чтобы потом смотреть свысока, что происходит с бизнесом. Мы – за сохранение бизнеса. Поэтому когда налоговая служба указывает на какие-то риски, обращайтесь не к юристам, а к нам. Наша служба открыта для диалога.
О том, как происходит администрирование юридических лиц, рассказала заместитель руководителя УФНС России по Новосибирской области Елена Алексеевна Москалец. Она подробно остановилась на изменениях, уже принятых и вступающих в действие. В частности, отметила, что внесены дополнения в ст.6 Налогового кодекса, согласно которым не признается объектом, подлежащим налогообложению, передача товара, выполнение работ, оказание услуг на безвозмездной основе воинским частям и организациям вооруженных сил в целях использования по назначению.
Объяснила принципы организации работы камерального контроля, обратив внимание на то, что по каждому из выявленных рисков в обязательном порядке налогоплательщику направляется требование о предоставлении пояснений. Но не каждый из установленных рисков приводит к начислению налогов. Главное – своевременно предоставить пояснения.
Она отдельно остановилась на рисках, выявляемых в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на маркетплейсах.
– Простой пример. Товар продан за 100 рублей. После удержания посреднического вознаграждения в 10 рублей маркетплейс перечислил продавцу 90 рублей. Как показывает практика и риски, выявляемые аналитической системой, налогоплательщики включают в доход почему-то всего 90 рублей, при том, что доход должен быть указан в сумме 100 рублей, – сказала она. – Аналогичная ситуация и при оказании услуг по перевозке.
Следующий момент, на котором хочу остановиться – это лизинговые схемы. Начиная с 2022 года по настоящее время налоговые органы региона выявляют очень много случаев, когда автомобили, приобретенные в лизинг, реализуются на сторону по заниженной цене. Хочу обратить внимание, что для нас как контролирующего органа это все достаточно прозрачно. И за 2024 год и 9 месяцев 2025 года претензии были предъявлены 279 налогоплательщикам на сумму 217 млн рублей.
Эти цифры называю для того, чтобы обезопасить бизнес. В настоящее время у нас в области формируется арбитражная практика по этому вопросу. Поэтому следует относиться к этому вопросу более ответственно.
По словам Елены Алексеевны, контрольно-аналитические мероприятия проводятся и в отношении налогоплательщиков, имеющих собственность площадью больше 1000 кв. м и низкую налоговую нагрузку по налогу на прибыль или убытки.
Пример. Налогоплательщик имеет в собственности объект недвижимого имущества площадью 5000 кв. м, сдает его единственному арендатору за сумму, которая составляет расходную часть за коммунальные платежи – 6 млн рублей. При этом доход арендатора от сдачи в субаренду этого имущества намного больше – 16 млн. По анализу расчетного счета арендатора налоговые органы устанавливают, что часть этой суммы перечисляется собственнику. На сегодняшний день ведомство располагает выборкой таких организаций, у которых есть достаточно серьезные риски, и предлагаем их снять, пересмотрев свои налоговые обязательства.
В продолжение темы отраслевого подхода в деятельности налоговых органов – то, за что в свое время бизнес боролся, выступила заместитель руководителя Управления – Елена Владимировна Гаврилова:
– Вектор налогового администрирования действительно сместился. Когда налоговая служба находится в диалоге, она очень часто слышит те вопросы, которые поступают. Каким образом можно обеспечить нахождение всех налогоплательщиков в одинаковых условиях? Расширяя границы налогового администрирования, мы пришли к выводу о том, что, когда мы берем отрасль в целом, мы анализируем поведение налогоплательщиков со схожими данными. Новые проекты, за которые ФНС в Новосибирской области взялась в 2025 году – это стоматологические услуги. На данный момент выявлено 48 налогоплательщиков, у которых было установлено как занижение выручки, так и неуплата зарплатных налогов. Первые поступления после рабочих встреч есть. Аналогичными моделями поведения может «баловаться» и ветеринарная отрасль, где выручка зачастую поступает в виде переводов на карту врача или администратора клиники.
Кроме того, мы видим злоупотребление правом на налоговый вычет, занижение выручки от реализации и неуплату зарплатных налогов в такой сфере как транспортные услуги.
Подводя итог всему вышесказанному, Елена Гаврилова отметила:
– Получая налоговую претензию, налогоплательщик испытывает недовольство, которое в конечном итоге неотделимо от справедливого подхода налогового органа и является гарантией от повторения инцидентов в будущем.
Интересным стало продолжение диалога с участием представителя Правительства Новосибирской области. Взяв слово, Светлана Леонидовна Шарпф, и.о. министра экономического развития Новосибирской области, начала не с доклада, а с ответа на вопрос, который волнует, наверное, каждого налогоплательщика: великолепные действия по легализации доходов, отличные показатели по росту НДФЛ, вам мало?
– Имея возможность видеть ситуацию с разных сторон, хочу дать ответ. Не поверите, вся сумма прироста по НДФЛ равняется сумме повышения зарплаты бюджетникам, – первое, о чем сказала Светлана Леонидовна. – Когда ты это осознаешь, встряхивает. Совсем другой вопрос, почему при повышении зарплаты, например, учителям, мы несем дополнительные расходы на репетиторов, чтобы подготовить своих детей к сдаче ОГЭ, ЕГЭ… Зарплата повышается, значит, и качество услуг должно повышаться.
Возвращаясь к теме форума, назвав бизнесменов – людьми с сильным характером, которые в самый тяжелый момент находят в себе силы взять и пойти дальше, руководитель регионального минэко подробно рассказала о том самом ЭКГ-рейтинге, который в приветствии упоминала Ирина Диденко.
– Что значит ЭКГ-рейтинг – это экология-кадры-государство, – расшифровала аббревиатуру Светлана Шарпф. – Это был опыт Центрального федерального округа, направленный на то, чтобы к людям, работающим на благо страны, относились по-другому. Был продуман механизм, который на первоначальном этапе не требует от предприятий каких-то действий. Федеральные органы власти имеют возможность из всех информационных систем получить информацию о каждом предприятии. После того, как в 2024 году появился национальный стандарт, который расписывает критерии и подходы к формированию баллов, возникло понимание – откуда взяли информацию и на основании чего присвоили баллы. При этом есть возможность изменить свой рейтинг – получить дополнительные баллы, просто заполнив анкету о своем предприятии. ЭКГ-рейтинг сегодня – это та призма, через которую государство будет смотреть на весь бизнес, за исключением финансовых и страховых структур. И каждый из вас уже есть в этом рейтинге, даже если вы о нем не знали. Конечно, система новая, она настраивается. Мы в своем министерстве еще не все реализовали, хотя запланировано много, часть – еще в стадии проектов. Этот ЭКГ-рейтинг планируется применять в административной деятельности. Полагаю, он будет использоваться и в контрольно-надзорной деятельности. Помимо федерального рейтинга, будет и региональный, который будем вести мы, Минэкономразвития, в отношении тех, кто работает на территории Новосибирской области. Этот рейтинг в минэко будет действовать 2 года и затем – обновляться. Сейчас региональный закон на высокой стадии выхода.
Отвечая на вопрос: что этот рейтинг даст, Светлана Леонидовна сразу же обозначила, что он не принесет деньги из бюджета, но тем, кто находится в этом рейтинге, позволит взаимодействовать с государством в ускоренном режиме, то есть снизит административные барьеры.
– Тема с рейтингами действительно становится в последнее время популярной, – заметил Сергей Вадимович Карпекин. – Однако предлагаю посмотреть на нее с другой стороны. Несколько лет назад мы поднимали в рамках форума вопрос информационного равенства в налоговой сфере. На тот момент идея была в том, что налоговая служба о нас благодаря своим сервисам знала больше, чем мы сами. И использовала эти знания, не делясь с нами ими. Это вызывало в бизнес-сообществе определенный дискомфорт. Поэтому тогда мы говорили о том, что необходимо внести изменения в нормативно-правовую базу, чтобы уравновесить права в плане доступа к результатам этой аналитической деятельности. Хочу сказать, что такая нормативная база появилась в июле 2025 года и начнет действовать с 1 января 2026 года. Что здесь важно с юридической точки зрения. Помимо того, что сама эта аналитическая деятельность налоговых органов была узаконена, так и у нас появилась законная возможность видеть ее результаты с расшифровкой рейтинга, который могут занижать такие показатели как нахождение в реестре недобросовестных поставщиков, осуществление экстремистской деятельности и другие.
Какой позитив есть здесь для бизнеса? Закон предусмотрел устранение недостатков и, как следствие, возможность изменение рейтинга. Это – первое. Второе. Выписка с предоставлением информации об этом рейтинге в данном случае является официальной и на нее можно при необходимости ссылаться. Мне кажется, это достаточно полезно: знать, как нас видит налоговый орган.
Новосибирский налоговый форум 2025 года завершился, но он в очередной раз показал себя важной дискуссионной площадкой, где в режиме открытого диалога руководители компаний, профильные специалисты и представители государства обсуждали масштабные изменения налогового законодательства.

Юлия Цыганкова